נקודת זיכוי היא הנחה קבועה במס ההכנסה. בניגוד לניכוי שמקטין את ההכנסה החייבת, נקודת זיכוי מקטינה ישירות את סכום המס לתשלום. כל תושב ישראל מקבל באופן אוטומטי מספר נקודות בסיס, ואליהן מתווספות נקודות לפי המצב האישי - ילדים, עולה חדש, חייל משוחרר, הורה יחיד ועוד. ככל שיש לכם יותר נקודות זיכוי, כך תשלמו פחות מס וכך גדל השכר נטו שנכנס לחשבון בכל חודש.
| סטטוס | נקודות זיכוי |
|---|---|
| כל תושב/ת ישראל (בסיס) | 2.25 |
| אישה - תוספת | +0.5 |
| ילד בגילאי לידה-5 | ~2.5 |
| ילד בגילאי 6-17 | ~1 |
| הורה יחיד | +1 |
| עולה חדש (בשנים הראשונות) | 1 - 3 |
| חייל/ת משוחרר/ת (בשנים הראשונות) | 1 - 2 |
| סיום תואר אקדמי / מקצוע (לשנה) | 0.5 - 1 |
נקודות הזיכוי על ילדים תלויות בגיל הילד ובמין ההורה, וחלק מהנקודות מוגבלות בזמן (למשל עולה חדש וחייל משוחרר ניתנות רק בשנים הראשונות). לכן החישוב לעיל הוא הערכה בלבד - מומלץ לבדוק את הזכאות המדויקת מול רשות המסים או רואה חשבון. אם עבדתם אצל כמה מעסיקים או החלפתם עבודה במהלך השנה, כדאי גם לבצע תיאום מס כדי לא לשלם מס ביתר ולוודא שכל נקודות הזיכוי נוצלו במלואן.
שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 242 ₪ לחודש, שהם 2,904 ₪ לשנה. ניקח אישה תושבת ישראל עם ילד אחד בגיל 3: היא מקבלת 2.25 נקודות בסיס, תוספת של 0.5 נקודה לאישה, וכ-2.5 נקודות על ילד בגילאי לידה עד 5 - סך הכל כ-5.25 נקודות. בכסף מדובר על 5.25 כפול 242 ₪, כלומר כ-1,271 ₪ פחות מס בכל חודש וכ-15,246 ₪ בשנה. חשוב לזכור שהזיכוי מקטין את המס לתשלום ולא את ההכנסה החייבת, ולכן הוא מנוצל במלואו רק כאשר המס החודשי גבוה מסכום הזיכוי. ניתן לראות כיצד זה מתורגם למס בפועל במחשבון מס ההכנסה.
מעבר לנקודות הבסיס ולנקודות על ילדים, החוק מעניק נקודות זיכוי נוספות לאוכלוסיות שונות. בין הזכאים הבולטים:
חלק מהנקודות אינן ניתנות אוטומטית ויש לבקש אותן בטופס 101 או מול רשות המסים, ולכן כדאי לוודא שכל הזכאות שלכם מנוצלת.
מה השווי של נקודת זיכוי?
שווי נקודת זיכוי מתעדכן כל שנה לפי המדד ועומד על כ-242 ₪ לחודש (כ-2,904 ₪ לשנה). במחשבון ניתן לעדכן את הערך לשנת המס הרלוונטית.
האם נקודות הזיכוי מקטינות תמיד את המס?
לא. נקודות זיכוי מקטינות את המס רק אם יש לכם מס לשלם. אם ההכנסה שלכם נמוכה והמס שלכם קטן מסך הזיכוי, חלק מהנקודות לא ינוצל (למעט נקודות מסוימות על ילדים שכן ניתנות להחזר). תוכלו לבדוק כמה מס מגיע לכם לשלם על השכר באמצעות המדריכים והמאמרים שלנו בנושא מיסוי הכנסה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות על ילדים?
מספר הנקודות תלוי בגיל הילד ובמין ההורה. באופן כללי בשנות החיים הראשונות של הילד הזכאות גבוהה יותר (כ-2.5 נקודות), ופוחתת ככל שהילד גדל. החישוב במחשבון הוא הערכה.
איך מקבלים את נקודות הזיכוי?
נקודות הבסיס ניתנות אוטומטית במשכורת. לנקודות נוספות (ילדים, עולה, חייל משוחרר, הורה יחיד) יש להגיש בקשה למעסיק בטופס 101 או לרשות המסים. אם אתם מעסיקים, שימו לב שנקודות הזיכוי משפיעות על המס שמנוכה לעובד אך לא על עלות המעביד הכוללת, ובכל מקרה השכר לא יכול לרדת מתחת לשכר המינימום במשק.
כמה נקודות זיכוי מקבלת אישה?
אישה תושבת ישראל מקבלת את 2.25 נקודות הבסיס בתוספת חצי נקודת זיכוי, כלומר 2.75 נקודות בסך הכל - עוד לפני נקודות על ילדים או על מצב אישי אחר. בכסף מדובר על תוספת של כ-121 ₪ פחות מס בחודש בזכות חצי הנקודה.
האם אפשר לקבל החזר על נקודות שלא נוצלו?
ככלל, נקודות זיכוי שלא נוצלו בחודש מסוים אינן מוחזרות, אך חלק מהנקודות על ילדים כן ניתנות להחזר. אם עבדתם בחלק מהשנה או החלפתם מקום עבודה, הגשת בקשה להחזר מס או תיאום מס עשויים להחזיר לכם נקודות שלא נוצלו. החישוב כאן להמחשה בלבד ואינו ייעוץ מס.
מהי קופת גמל ומה זה אומר? ההסבר המלא וההבדל בין קופת גמל רגילה ולבין גמל להשקעה.
כמה באמת מרוויחים מהריבית על הכסף ששוכב בבנק - והאם אפשר לקבל יותר ממה שהבנק מציע לכם היום? כנסו וגלו.
