מס הכנסה בישראל הוא מס פרוגרסיבי - ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך שיעור המס על השקל הנוסף עולה. ההכנסה מחולקת ל"מדרגות מס", וכל חלק ממוסה בשיעור המתאים לאותה מדרגה. מסכום המס מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי, וכך מתקבל המס הסופי לתשלום. לתמונה רחבה יותר של ההשפעה על המשכורת מומלץ לבדוק גם את חישוב הברוטו והנטו המלא.
| הכנסה חודשית | שיעור מס |
|---|---|
| עד 7,010 ₪ | 10% |
| 7,011 - 10,060 ₪ | 14% |
| 10,061 - 19,000 ₪ | 20% |
| 19,001 - 25,100 ₪ | 31% |
| 25,101 - 46,690 ₪ | 35% |
| 46,691 - 60,130 ₪ | 47% |
| מעל 60,130 ₪ | 50% (כולל מס יסף) |
במסגרת תיקון 288 (חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026) הורחבה מדרגת ה-20% עד 19,000 ₪, ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪. המדרגות מתעדכנות כל שנה. במחשבון ניתן לעדכן את שווי נקודת הזיכוי לשנת המס הרלוונטית. מי שעבד אצל כמה מעסיקים או החליף מקום עבודה במהלך השנה כדאי שיבצע תיאום מס מסודר כדי לא לשלם מס ביתר. הרחבות נוספות בנושא תכנון מס תמצאו במדור המאמרים שלנו.
נניח הכנסה חודשית של 20,000 ₪ ו-2.25 נקודות זיכוי (תושב). המס מחושב מדרגה אחר מדרגה: על 7,010 הראשונים 10% (701 ₪), על החלק שבין 7,010 ל-10,060 שיעור של 14% (427 ₪), על החלק שבין 10,060 ל-19,000 שיעור של 20% (1,788 ₪), ועל החלק שבין 19,000 ל-20,000 שיעור של 31% (310 ₪). סך המס לפני זיכוי הוא 3,226 ₪. מהמס מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי - 2.25 נקודות כפול 242 ₪ שווה 545 ₪ - ומגיעים למס לתשלום של כ-2,681 ₪. שיעור המס השולי כאן הוא 31% (המדרגה שאליה הגעתם), ואילו שיעור המס האפקטיבי הוא כ-13.4% בלבד, משום שרוב ההכנסה מוסתה במדרגות הנמוכות.
מה ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי?
המס השולי הוא השיעור על השקל הנוסף שלכם (המדרגה הגבוהה ביותר שאליה הגעתם). המס האפקטיבי הוא סך המס חלקי סך ההכנסה - תמיד נמוך מהשולי בזכות המדרגות הנמוכות ונקודות הזיכוי.
האם החישוב כולל ביטוח לאומי?
לא. זהו מס הכנסה בלבד. לחישוב הנטו המלא (כולל ביטוח לאומי ומס בריאות) השתמשו במחשבון עלות מעביד שמציג את התמונה המלאה מצד המעסיק.
מה זה מס יסף?
מס נוסף של 3% (ומ-2025 גם 2% על הכנסה מהון) המוטל על הכנסות גבוהות מעל תקרה שנתית, ומגדיל את המס השולי העליון לכ-50%.
האם "קפיצת מדרגה" מקטינה את הנטו?
לא. השיעור הגבוה של המדרגה החדשה חל אך ורק על החלק מההכנסה שמעל גבול המדרגה, ולא על כל המשכורת. תוספת לשכר תמיד מגדילה את הנטו, גם אם היא נכנסת למדרגה גבוהה יותר.
איך נקודות הזיכוי משפיעות על המס?
כל נקודת זיכוי מקטינה ישירות את המס לתשלום בכ-242 ₪ לחודש (נכון ל-2026). תושב מקבל 2.25 נקודות בסיס, ואישה מקבלת תוספת של 0.5 נקודה. ניתן לחשב את הזכאות המלאה במחשבון נקודות הזיכוי.
האם המדרגות שבמחשבון מעודכנות?
כן, המדרגות מעודכנות לשנת 2026 בהתאם לתיקון 288, כולל הרחבת מדרגת ה-20% עד 19,000 ₪. החישוב להמחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס.
מהי קופת גמל ומה זה אומר? ההסבר המלא וההבדל בין קופת גמל רגילה ולבין גמל להשקעה.
כמה באמת מרוויחים מהריבית על הכסף ששוכב בבנק - והאם אפשר לקבל יותר ממה שהבנק מציע לכם היום? כנסו וגלו.
