מע"מ (מס ערך מוסף) הוא מס עקיף המוטל על רוב העסקאות במשק, לצד מסים ישירים כמו מס הכנסה על השכר. החישוב פשוט: כדי להוסיף מע"מ לסכום שלפני המס מכפילים את הסכום ב-1.18 (למשל 1,000 ₪ לפני מע"מ הופכים ל-1,180 ₪ כולל מע"מ). כדי לחלץ את הסכום שלפני המע"מ מתוך מחיר הכולל מע"מ מחלקים ב-1.18 (למשל 1,180 ₪ כולל מע"מ הם 1,000 ₪ לפני מע"מ). סכום המע"מ עצמו הוא ההפרש בין השניים, או הסכום שלפני המע"מ כפול 0.18. בעלי עסק שמעסיקים עובדים יכולים גם לאמוד את עלות המעביד המלאה של כל משכורת.
| תקופה | שיעור המע"מ |
|---|---|
| מ-1 בינואר 2025 | 18% |
| אוקטובר 2015 עד דצמבר 2024 | 17% |
| יוני 2013 עד ספטמבר 2015 | 18% |
| ספטמבר 2012 עד מאי 2013 | 17% |
| יולי 2009 עד דצמבר 2009 | 16.5% |
שיעור המע"מ משתנה מעת לעת בהחלטת הממשלה. נכון לשנת 2026 שיעור המע"מ עומד על 18%.
נניח שיעור מע"מ של 18% (התעריף נכון ל-2026). שתי הפעולות הנפוצות:
| פעולה | חישוב | תוצאה |
|---|---|---|
| הוספת מע"מ ל-10,000 ₪ | 10,000 × 1.18 | 11,800 ₪ כולל מע"מ |
| מתוכם סכום המע"מ | 10,000 × 0.18 | 1,800 ₪ |
| חילוץ מתוך 11,800 ₪ | 11,800 ÷ 1.18 | 10,000 ₪ לפני מע"מ |
שימו לב שכדי לחלץ את המע"מ ממחיר כולל אין להפחית 18% מהסכום הכולל, אלא לחלק ב-1.18. הפחתת 18% מ-11,800 ₪ הייתה נותנת 9,676 ₪ - תוצאה שגויה. זו אחת הטעויות הנפוצות בחישוב מע"מ.
עוסק מורשה הוא עסק שמחזורו השנתי עולה על התקרה שנקבעה בחוק (כ-120,000 ₪ בשנים האחרונות). הוא חייב לגבות מע"מ מלקוחותיו, להוציא חשבוניות מס, ולהעביר את המע"מ לרשות המסים, אך הוא גם רשאי לקזז את מע"מ התשומות על הוצאותיו. עוסק פטור הוא עסק קטן שמחזורו מתחת לתקרה, אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ תשומות. בכל מקרה, הרווח של בעל העסק עצמו ממוסה בנפרד, ומומלץ לבדוק מראש את הברוטו נטו הצפוי על ההכנסה.
מע"מ אפס (מע"מ בשיעור 0%) חל על סוגי עסקאות מסוימים, כמו ייצוא טובין ושירותים לחו"ל. באזור הסחר החופשי באילת חלה רשימת עסקאות הפטורות ממע"מ - בעיקר על מכירת טובין ומתן שירותים לתושבי האזור - מכוח חוק אזור סחר חופשי באילת. ההבדל ממעמ של עוסק פטור הוא שעסקה במע"מ אפס מזכה עדיין בקיזוז מע"מ תשומות.
כל כמה זמן מדווחים מע"מ?
רוב העוסקים מדווחים ומשלמים מע"מ אחת לחודשיים, ועוסקים גדולים מדווחים מדי חודש. הדיווח מוגש לרשות המסים עד ה-15 בחודש העוקב לתקופת הדיווח.
מה שיעור המע"מ בישראל בשנת 2026?
שיעור המע"מ עומד על 18% החל מ-1 בינואר 2025, והוא בתוקף גם בשנת 2026.
איך מחלצים את המע"מ ממחיר כולל?
מחלקים את הסכום הכולל ב-1.18 כדי לקבל את הסכום לפני מע"מ, וההפרש בין הסכום הכולל לסכום שלפני המע"מ הוא סכום המע"מ.
האם כל העסקאות חייבות במע"מ?
לא. קיימות עסקאות פטורות (למשל השכרת דירת מגורים) ועסקאות במע"מ אפס (כמו ייצוא ועסקאות באזור אילת), שאינן מחויבות במע"מ בשיעור המלא. בעסקאות נדל"ן חשוב לזכור שמלבד המע"מ עשויים לחול מסים נוספים, כמו מס רכישה בעת קניית דירה ומס שבח בעת מכירתה. להרחבה על סוגי המסים השונים אפשר לעיין במאמרים שלנו.
איך מוסיפים מע"מ לסכום נתון?
מכפילים את הסכום שלפני המע"מ ב-1.18. לדוגמה, 10,000 ₪ לפני מע"מ הופכים ל-11,800 ₪ כולל מע"מ, וסכום המע"מ עצמו הוא 1,800 ₪.
למה לא מפחיתים פשוט 18% ממחיר כולל מע"מ?
כי המע"מ חושב על הסכום שלפני המס ולא על הסכום הכולל. הפחתת 18% מ-11,800 ₪ נותנת 9,676 ₪ במקום 10,000 ₪ הנכונים. החילוץ הנכון הוא חלוקה ב-1.18.
מהי קופת גמל ומה זה אומר? ההסבר המלא וההבדל בין קופת גמל רגילה ולבין גמל להשקעה.
כמה באמת מרוויחים מהריבית על הכסף ששוכב בבנק - והאם אפשר לקבל יותר ממה שהבנק מציע לכם היום? כנסו וגלו.
